¿Cómo saber si estás en la lista negra del SAT y qué puedes hacer al respecto?

¿Qué significa estar en la lista negra del SAT? Más allá de la etiqueta, esta publicación oficial identifica a contribuyentes cuyas operaciones presentan irregularidades ante el fisco. Si nunca has verificado tu situación, es probable que no sepas cómo se consulta o qué efectos tiene aparecer ahí.

Por ejemplo, una empresa que emite facturas sin contar con infraestructura real podría ser señalada como EFOS. En ese caso, sus clientes también enfrentan consecuencias fiscales. Entonces, ¿cómo saber si un proveedor está listado? ¿Dónde consultar la lista negra del SAT sin cometer errores en el proceso?

La buena noticia es que la consulta de la lista negra del SAT es pública y está disponible en el portal oficial. En esta nota abordamos paso a paso qué pasa si estás en la lista negra del SAT, cómo descargar la información y qué hacer si tu nombre o el de un socio aparece publicado.

¿Qué es la lista negra del SAT?

La lista negra del SAT es una publicación oficial que identifica a contribuyentes con irregularidades fiscales, especialmente aquellos que simulan operaciones mediante comprobantes digitales. Su base legal se encuentra en el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, y se actualiza de forma periódica.

Estar incluido en esta lista puede derivar en consecuencias fiscales directas, como la pérdida de deducibilidad de facturas. También afecta la posibilidad de emitir comprobantes válidos, solicitar devoluciones o acceder a programas de cumplimiento. Por ello, es importante comprender qué información contiene y cómo se determina su publicación.

¿Por qué el SAT publica una “lista negra”?

El SAT publica esta lista con el objetivo de advertir a terceros sobre posibles riesgos fiscales al operar con ciertos contribuyentes. Al evidenciar prácticas como facturación sin sustento, busca limitar el uso de comprobantes falsos y fomentar la revisión continua entre empresas y proveedores

¿A quién afecta estar incluido en ella?

Esta publicación afecta tanto al contribuyente listado como a quienes mantienen relaciones comerciales con él. Las empresas que deducen facturas emitidas por EFOS pueden enfrentar sanciones, ajustes fiscales o auditorías, incluso si actuaron sin conocimiento de las irregularidades del proveedor involucrado.

¿Dónde consultar la lista negra del SAT?

El Servicio de Administración Tributaria publica la lista negra en su portal oficial, cualquier persona, empresa o institución puede acceder a esta información sin necesidad de autenticarse. La consulta está disponible por tipo de contribuyente y se puede realizar en formato PDF o Excel.

Esta herramienta es útil para validar el estatus de proveedores, socios o clientes antes de formalizar relaciones comerciales. Si bien el proceso es abierto, conviene conocer los pasos y requisitos básicos para evitar errores al momento de descargar la información o interpretarla.

Paso a paso: ¿cómo consultar la lista negra del SAT?

1. Ingresar al sitio oficial del SAT: www.sat.gob.mx.
2. Desde el menú principal, acceder a la sección Transparencia o buscar “Artículo 69-B”.
3. Seleccionar el tipo de lista: presuntos, definitivos, desvirtuados o no localizados.
4. Descargar el archivo correspondiente en formato Excel o PDF.
5. Buscar por nombre, razón social o RFC utilizando el buscador del archivo.

Algunos navegadores bloquean automáticamente archivos .xls o .zip. Asegúrate de permitir las descargas desde el portal oficial.

Requisitos mínimos para realizar la consulta en el SAT

Elemento necesario/Es obligatorio?/Comentario breve

-Nombre o razón social/No/Puede buscarse también por RFC parcial

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-RFC/No/Acelera la búsqueda si está disponible

-Conexión a internet/Sí/El sitio es público, pero requiere acceso

-Navegador compatible/Sí/Se recomienda usar Chrome o Edge

-Conocimiento del estatus/No/Opcional, pero ayuda a filtrar resultados

¿Cómo saber si un proveedor está en la lista negra del SAT?

Antes de cerrar una operación, es recomendable verificar si un proveedor aparece en la lista negra del SAT. Esta revisión preventiva permite evitar riesgos fiscales derivados de facturas emitidas por contribuyentes clasificados como EFOS o no localizados en su domicilio fiscal.

Por otro lado, al realizar la consulta, no se requiere autorización previa ni datos confidenciales. Basta con tener el nombre, razón social o RFC del proveedor para revisar si su estatus fiscal ha sido publicado. La información se actualiza periódicamente, por lo que conviene integrar en los procesos internos de control.

¿Qué riesgos fiscales existen al trabajar con un proveedor listado?

• Pérdida de deducibilidad fiscal: El SAT puede rechazar las facturas emitidas por proveedores en la lista.
• Ajustes en declaraciones previas: Podrían requerir pagos adicionales si se detecta simulación de operaciones.
• Revisión de operaciones vinculadas: Puede derivar en auditorías o solicitudes de aclaración adicionales.
• Impacto en la opinión de cumplimiento: Las relaciones con EFOS pueden afectar tu estatus como contribuyente cumplido.
• Mayor exigencia documental: Se espera que el receptor de los servicios justifique que la operación fue real y con sustento operativo.

Incorporar la verificación de proveedores en procesos de alta o renovación ayuda a reducir riesgos innecesarios ante el SAT.

¿Qué pasa si estás en la lista negra del SAT?

La inclusión en la lista negra del SAT tiene implicaciones fiscales inmediatas, el contribuyente pierde la posibilidad de emitir comprobantes válidos y sus facturas pueden dejar de ser deducibles para sus clientes. Esto puede afectar los flujos de operación, contratos vigentes y relaciones comerciales existentes.

Además del impacto operativo, estar en esta lista puede derivar en auditorías, cancelación de sellos digitales y pérdida de acceso a beneficios como devoluciones de IVA o inscripción en programas de cumplimiento. Por este motivo, actuar con rapidez y solicitar asesoría resulta indispensable.

Efectos comunes para contribuyentes publicados por el SAT

• Facturas emitidas sin validez fiscal ante el SAT
• Cancelación temporal o definitiva de sellos digitales
• Pérdida del derecho a acreditar impuestos como el IVA
• Auditorías y revisiones específicas por parte de la autoridad
• Inhabilitación para participar en licitaciones públicas o contratos con entidades oficiales
• Riesgo reputacional frente a clientes, socios o proveedores

Si un contribuyente no desvirtúa su inclusión a tiempo, el estatus cambia a “definitivo” y sus datos permanecen visibles en la plataforma del SAT.

¿Qué tipos de contribuyentes aparecen en la lista negra del SAT?

El SAT clasifica a los contribuyentes publicados según el estatus del procedimiento. Algunos son señalados como presuntos, mientras que otros ya han sido determinados como definitivos, desvirtuados o no localizados. La clasificación se basa en el grado de cumplimiento y respuesta ante los requerimientos fiscales.

Incluso, no solo personas morales son incluidas. También aparecen personas físicas que emiten facturas sin respaldo operativo, así como empresas vinculadas a operaciones simuladas. Es por eso, que conocer estos perfiles ayuda a comprender el alcance real de esta herramienta y su impacto en relaciones comerciales o tributarias.

¿Qué es un EFOS y un EDOS?

El SAT utiliza los términos EFOS (Empresas que Facturan Operaciones Simuladas) y EDOS (Empresas que Deducen Operaciones Simuladas) para clasificar a quienes participan en esquemas de facturación sin sustento real. Los EFOS emiten comprobantes sin tener actividad operativa, mientras que los EDOS los usan para disminuir sus impuestos.

Ejemplos reales de contribuyentes sancionados

Algunas empresas han sido publicadas por emitir comprobantes sin contar con personal, infraestructura o bienes que respalden la operación. También hay casos de personas físicas dadas de alta para emitir facturas en masa desde domicilios inexistentes. Estos registros permanecen accesibles en el portal del SAT para consulta abierta.

¿Cómo salir de la lista negra del SAT?

Cuando un contribuyente es incluido en la lista negra del SAT como “presunto”, tiene derecho a presentar pruebas que desvirtúen los hechos señalados. Este procedimiento debe realizarse en los plazos establecidos por la autoridad fiscal y se gestiona a través del buzón tributario.

En este sentido, es importante actuar con rapidez, ya que si no se presentan pruebas dentro del plazo, el contribuyente pasará a la categoría de “definitivo”. A partir de ahí, salir de la lista requiere un proceso más complejo, que puede incluir medios de defensa legales como juicios de nulidad o amparos.

¿Cuál es el procedimiento para salir de la lista negra del SAT?

Para iniciar el proceso de desvirtuación, el contribuyente debe reunir evidencia documental que respalde la legalidad de las operaciones cuestionadas. Estos documentos se entregan a través del buzón tributario, acompañados de una solicitud formal y la firma electrónica vigente. El SAT analizará la información y publicará la resolución.

 Documentos que el SAT puede solicitar

• Contratos con clientes o proveedores involucrados
• Comprobantes de pago y facturas relacionadas
• Evidencia de entrega de productos o prestación de servicios
• Documentación del personal y activos utilizados
• Fotografías, videos u otros registros de la operación real
• Estados de cuenta bancarios que reflejen los movimientos

Cada caso puede requerir elementos adicionales según el giro del contribuyente o la complejidad de la operación observada.

Etapas y tiempos estimados del proceso

Etapa del procedimiento‍/Tiempo estimado/Medio de gestión

Notificación de presunción/Día 0/Buzón tributario

Plazo para presentar pruebas/Hasta 15 días hábiles/Buzón tributario

Revisión por parte del SAT/De 20 a 40 días hábiles/Interno (sin intervención)

Publicación de resolución/Variable/Portal SAT (Artículo 69-B)

Medios de defensa (si aplica)/Según cada instancia/SAT, TFJA o vía judicial

Se recomienda contar con acompañamiento contable o legal especializado durante el proceso, especialmente si se trata de operaciones de alto volumen o contratos con terceros.

¿Cada cuánto se actualiza la lista negra del SAT?

El SAT no tiene un calendario fijo para actualizar la lista negra, pero en la práctica, las publicaciones suelen realizarse una o dos veces al mes. La frecuencia depende de la resolución de cada caso y del avance en los procedimientos administrativos correspondientes.

Estas actualizaciones se publican en el portal oficial, y cada archivo contiene fechas de corte distintas. Por esta razón, conviene revisar el sitio de forma periódica, especialmente si se trabaja con nuevos proveedores o se emiten facturas con terceros que no han sido previamente validados.

¿Qué consecuencias tiene estar en la lista negra?

Aparecer en la lista negra del SAT puede afectar directamente la operación fiscal de una empresa o persona física. El contribuyente puede ver cancelados sus sellos digitales, perder acceso a devoluciones de impuestos o enfrentar auditorías detalladas por parte de la autoridad.

Además del impacto técnico, esta situación puede perjudicar la relación con clientes y proveedores, ya que las facturas emitidas pierden valor deducible. En algunos casos, también se limitan contrataciones públicas o la posibilidad de ser considerado proveedor confiable en cadenas de suministro formales.

Casos comunes por los que el SAT incluye contribuyentes en la lista negra

Los motivos que llevan al SAT a incluir a una persona física o moral en su lista negra están relacionados principalmente con irregularidades en la emisión o uso de comprobantes fiscales. A continuación se detallan las conductas más frecuentes detectadas por la autoridad.

• Facturación falsa: Se detecta cuando una empresa emite comprobantes fiscales sin contar con personal, activos o infraestructura para respaldar las operaciones. Esto implica simular ventas o servicios que, en la práctica, nunca ocurrieron.
  
  
• Omisión de declaraciones o pagos: Incluirse en la lista también puede derivarse del incumplimiento sistemático de obligaciones fiscales. Esto abarca desde no presentar declaraciones hasta mantener adeudos sin resolver ante el SAT.
  
  
• Simulación de operaciones: Se refiere a transacciones creadas con el único fin de generar deducciones o acreditamientos indebidos. En muchos casos, hay uso de empresas fantasma o prestanombres para dar apariencia legal a movimientos inexistentes.

Buenas prácticas para mantener un historial fiscal limpio ante el SAT

Evitar sanciones fiscales y posibles inclusiones en la lista negra del SAT requiere mantener controles constantes sobre las operaciones registradas. Esto incluye validar a terceros con los que se tienen relaciones comerciales, así como cuidar la documentación que respalda cada transacción emitida o recibida.

En este sentido, estas acciones no solo ayudan a cumplir con las obligaciones formales, sino que también fortalecen la posición del contribuyente ante posibles auditorías. Seguidamente, se detallan prácticas recomendadas que pueden incorporarse en procesos contables, administrativos o de compras.

Checklist de prevención ante el SAT

• Verificar el estatus fiscal de proveedores antes de contratarlos
  Revisar la lista negra y la opinión de cumplimiento antes de cerrar acuerdos.
• Conservar documentación comprobatoria de cada operación
  Guardar contratos, entregables, evidencias de pago y correos relevantes.
• Solicitar regularmente la opinión de cumplimiento positiva
  Asegurar que no existan adeudos o inconsistencias en registros fiscales.
• Llevar control interno de los comprobantes emitidos y recibidos
  Evitar omisiones o duplicidades en la facturación electrónica.
• Incluir criterios fiscales en el alta y renovación de proveedores
  Integrar revisión documental en procesos de compras o adquisiciones.
• Actualizar datos fiscales en el portal del SAT
  Mantener el domicilio, actividad económica y obligaciones al día.

Estar en la lista negra del SAT no solo implica consecuencias fiscales, también puede afectar la continuidad operativa de una empresa. Comprender cómo se estructura, qué información contiene y cómo prevenir su impacto es parte del control tributario que toda organización debe considerar.

Si estás revisando tu cumplimiento fiscal o buscando mejores prácticas para manejar relaciones con terceros, implementar un sistema de control puede marcar la diferencia. Consulta aquí cómo optimizar la gestión de proveedores en tu empresa con CIAL.

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